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一、配景

电力行业正面临供应侧结构性刷新、国有企业刷新等外部情形一直转变的形势，要求电力企业周全提升运营效率和质量，一连深化刷新立异，走高质量生长之路。原先从古板模式沿袭下来的营业流程，已经无法顺应新形势的转变。因此，某电力集团在准备建设财务共享中心的历程中，把流程再做作为其中一项重点事情，希望通过对焦点营业流程的优化与再造，统一营业流程，提升财务标准化水平和运作效率。

二、现状

前期通过对该集团多家单位典范营业流程的调研和访谈，发明普遍保存以下问题：

一是票据名堂不统一。下级单位由于财务管理上的差别，对报账票据举行了个性化刷新，导致与总部标准票据名堂不统一，从而泛起字段信息、结构样式的差别。各单位保存个性化核算管理工具，天生凭证的规则也差别。票据名堂和凭证规则的多样化，导致对应的流程设置也要多套，增添流程维护的事情量。

二是流程标准不统一。各单位流程统一水平较低，未能举行标准化、规范化。这将大大增添共享职员审单、制证的难度，同时也无法借助RPA机械人来实现自动处置惩罚，极大影响处置惩罚效率，难以施展财务共享中心建设的规模效益。

三是审批流有待进一步精简。以用度报销营业为例，2021年票据量为71万，票据信息的审批至少需要财务职员2岗审批，流转到凭证环节则需要3岗审核，到支付环节还需要3岗审核，而凭证、支付环节审批的内容均取自票据信息，重复的审核现实意义不大，反而加重了财务职员的事情肩负。

三、流程再造思绪

财务共享的流程再造是以营业流程为主，对现有的流程举行剖析、优化，周全整合营业流、核算流、资金流，融合智能手艺，突破组织壁垒，重新构建组织和分工，从而实现流程优化，提升财务运作效率和服务质量。

（一）设计原则

财务共享中心建设后，改变了原有财务营业的分工和处置惩罚方法，流程再造主要遵照以下几个原则：

一是以全局视角举行端到端的全链条设计。从集团全局视角出发，重新审阅营业全链条，研究营业流程、会计核算流程和管理流程的有机融合，实现端到端的跨职能流程的整合、优化。

二是同质流程标准化。团结财务管理制度、公司营业现状以及行业履历，针对营业处置惩罚流程举行归纳，建设标准规范的营业流程系统，确保同质营业的处置惩罚历程、处置惩罚标准的统一。

三是职能分工专业化。凭证专业化分工，合理界定共享财务、营业财务、营业部分的职责界面，阻止因权责不清影响营业处置惩罚效率，消除冗余的角色，优化组织职能结构，从整体上提升流程绩效。

四是效率与危害管控并重。在业财协同效率、信息系统自动化水平一直提高的配景下，改变古板模式下因管控需要设置冗长的审批流程，在确保危害可控的情形下，适当精简或用智能手艺替换部分流程审批环节。

（二）设计要领

未来流程将基于现有流程基础上接纳ECRS法举行优化设计，ECRS即指作废（Elimination ）、合并(Combination)、重排(Rearrangement)、简化(Simplification)，通过对现有流程的梳理识别出流程须要节点基础上，用“作废-合并-重排-简化”法对现有流程举行优化。

作废：通过对现有流程节点梳理，识别出增值（能触发信息及价值）、非增值节点，非增值节点再区分必需（不可增值但内控又必需）、非必需节点（不爆发价值又非须要）两种类型，去除非增值型-非必需节点来优化流程。

合并：关于非增值型-必需的流程节点，思量与其他流程节点合并或提高审批权限来镌汰此类节点的方法对流程举行优化。

重排：对工流程作顺序思量举行重新科学排序，以提高效率。

简化：在危害可控的条件下，只管简化流程涉及的组织、岗位及职员，并对流程举行标准化。

（三）设计办法

图：流程再造设计办法

1、财务流程现状评估。通过梳理营业量大、爆发频次高的财务流程，识别出三类流程节点，即增值型、非增值型-必需、非增值型-非必需节点。增值型为流程的须要节点，须要节点全集团统一，各下属板块不可更改。

2、对梳理出的流程节点按ECRS法举行优化，确定未来的流程节点及顺序。

3、确定行业板块可自界说的弹性节点，即各板块或各单位可按审批金额或者营业类型差别界说差别的审批岗位的节点，此类节点各板块或各单位可按自身现真相形细化界说。

4、识别、确定智能化手段处置惩罚节点，即标准化水平高、审核规则清晰、危害可控的节点，系统可借助RPA机械人、AI或其他智能化手段按规则自动完成审核，以提高效率镌汰人力。

5、将以上须要节点、弹性节点及智能化处置惩罚节点举行组合以流程图方法举行绘制，并确定每个节点的输入、输出、涉及系统等要害要素。

四、流程再造举例

以员工用度报销流程为例，团结以上流程再造原则及要领举行未来流程设计。

（一）流程现状及剖析

图：用度报销现状流程

针对以上流程，剖析如下：

节点类型

流程节点编号

增值型节点

(1)、(2)、(8)、(11)

非增值型-必需节点

(5)、(6)、(7)、(9)、(10)

非增值型-非必需节点

(3)、(4)、(12)、(13)

表：用度报销流程节点分类

对报销整个流程来讲，能现实爆发价值的节点有：(1)提单、(2)部分审核（确认营业的真实性）、(8)会计制证（会计核算需要）、(11)出纳（确认支付指令），这几个环节在未来的流程设计中应该保存为须要节点；而属于非增值型-必需节点有5个，主要是各个环节（票据、财权、凭证）的审核、审批，这些节点不会给报销人或公司带来价值，但由于公司管理制度的划定又需要保存，未来流程设计时应该对该类节点举行合并、重排、智能化或提高审批权限来镌汰此类节点；属于非增值型-非必需的流程节点有4个，主要涉及归口用度的审批及支付指令的审核，这4个节点将通过作废或合并的方法来镌汰。

（二）流程节点优化

1、对归口审批节点（已标识为黄色）举行作废（Elimination ）。归口管理部分在用度报销流程中的主要作用是审核是否超归口管理的相关预算金额，在预算体例及控制可按归口部分颗粒度来管控的情形下，归口预算控制完全可以实现系统自动控制，无需人工加入审批，因此未来流程中，归口管理专责及归口管理部分主任两个审批节点可以作废。

2、对会计制证及审核、财务认真人审核三个流程环节（已标识为蓝色）举行简化（Simplification）。业财融合是财务共享的基础条件，报销票据在经由营业、共享审核后，票据营业的真实性及票据填写的完整、准确性已经能到包管，因此凭证的天生及审核完全可以通过系统内置规则自动天生，无需人工加入来简化流程操作。另外，凭证行业最佳实践，为镌汰因支付不乐成带来的未达款子、凭证/票据调解等影响，未来流程中对制证与支付顺序举行优化重排（Rearrangement），由“先制证后付款”调解为“先付款后制证”。

3、对资金支付三个环节（已标识为绿色）举行合并（Combination）。未来共享支付流程中，收款人信息、支付金额、支付方信息等均由营业前端提供，并经相关岗位确认。出纳及相关复核人在支付指令处置惩罚环节除配比支付外，无权更改其他信息，因此原有的三个环节完全可以合并为一个环节，并且对支付危害不会带来任何影响。

4、外地财务专责审核环节，未来实验共享后作废外地财务审核环节，改为共享初审。

5、财权审批环节。为使下层单位财务认真人、相关分担向导能释放更多精神于更有价值的营业支持、决议上，未来流程中可通过提高金额门槛的方法来镌汰涉及票据的审批量。各板块单位、下层单位可按现真相形的差别来弹性界说各自单位内的审批金额权限。

（三）未来流程设计

未来流程妄想思绪：全流程=须要节点+弹性节点+智能化处置惩罚节点。

流程节点优化后，未来财务共享后的用度报销流程设计如下：

图：用度报销新旧流程比照图

1、未来流程中，由财务共享中心执行原财务部的用度报销票据审核、账务处置惩罚、资金支付事情，提升营业处置惩罚效率、准确性及员工知足度。未来票据进入共享后增添影像扫描环节，纸质档案保保存外地，共享审核电子档案。增添共享初审、复核节点，替换外地财务的审核事情。优化后全集团统一的须要节点有：经办人提单、影像扫描、部分审批、共享初审/复核、出纳支付确认。

2、作废用度归口管理部专责和主任两个审批节点，作废支付复核和支付确认两个节点，知足羁系要求同时镌汰票据流转。

3、下层单位财务认真人审批节点改为按权限审批，优化后各板块、各公司可按金额权限自界说的弹性流程节点有：下层单位财务认真人、相关向导审批。

4、凭证行业最佳实践，建议由现状的先制证后支付改为先支付后制证。

5、现状支付是出纳、支付复核、支付确认三级审批，未来改为出纳支付确认一级审批，知足羁系要求同时镌汰票据流转。

6、天生会计凭证涉及的会计制证、审核、财务认真人审核节点通过机械人自动天生，优化后智能化处置惩罚的流程节点有：会计制证、审核、财务认真人审批。

三、小结

营业流程的再造要从端到端的全链条视角出发，重新构建组织分工，强化流程各环节之间的协同性，消除冗余性，使用智能手艺刷新流程，确保流程效率与危害趋向最优，从而得出未来的标准化流程。

本文所探讨的流程再造思绪将会随理论生长、手艺更新与管理厘革进一步完善，文中提出的设计原则、设计要领及设计办法并不局限于财务领域，也可供其他领域参考。

作者：杨嫦薇 汪国权

咨见 第五期

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